Il sistema fiscale italiano si trova nuovamente di fronte a una possibile svolta. Dopo le precedenti edizioni della rottamazione delle cartelle esattoriali, si profila all’orizzonte l’ipotesi di una “Rottamazione Quinquies”. Questa potenziale misura si inserisce nel contesto più ampio della riforma del sistema di riscossione, mirando a risolvere l’annoso problema del magazzino dell’Agenzia delle Entrate Riscossione (AdER). In questo articolo, esploreremo le ragioni dietro questa possibile iniziativa, le sue potenziali caratteristiche e l’impatto che potrebbe avere sia sui contribuenti che sul sistema fiscale nel suo complesso.

Il contesto: un magazzino fiscale sovraccarico

Per comprendere appieno la necessità di una possibile Rottamazione Quinquies, è fondamentale analizzare lo stato attuale del magazzino fiscale italiano. Al 31 dicembre 2023, l’AdER si trovava a gestire un’impressionante mole di crediti non riscossi, per un valore complessivo di oltre 1.200 miliardi di euro. Questa cifra astronomica nasconde però una realtà ben più complessa:

• Circa 483 miliardi di euro sono considerati praticamente irrecuperabili, riferendosi a debitori in condizioni economiche critiche o non più esistenti.
• Circa 100 miliardi sono attualmente sospesi per vari motivi legali o amministrativi.
• I restanti 623 miliardi circa riguardano contribuenti verso i quali sono già state avviate procedure di recupero, spesso con scarsi risultati.

Questa situazione ha portato il legislatore a considerare nuove strategie per alleggerire il carico del magazzino fiscale e migliorare l’efficienza del sistema di riscossione.

La commissione di esperti

Per affrontare questa sfida titanica, il governo ha istituito una commissione di esperti composta da figure di alto profilo nel campo fiscale e contabile. Questa commissione avrà il compito di elaborare strategie innovative per il “discarico” del magazzino AdER, seguendo un approccio graduale e scadenzato nel tempo.Il lavoro della commissione si articolerà in tre fasi principali:

• Entro fine 2025: focus sui carichi affidati dal 2000 al 2010
• Entro fine 2027: attenzione ai carichi dal 2011 al 2017
• Entro fine 2031: analisi dei carichi più recenti, fino al 2024

La Rottamazione Quinquies: possibili caratteristiche

Sebbene i dettagli specifici della potenziale Rottamazione Quinquies non siano ancora stati definiti, possiamo ipotizzare alcune caratteristiche basandoci sulle edizioni precedenti e sulle esigenze attuali del sistema fiscale:

1. Cancellazione di sanzioni e interessi: Come nelle precedenti rottamazioni, è probabile che venga offerta la possibilità di pagare solo il capitale originario, con l’annullamento di sanzioni e interessi accumulati;
2. Rateizzazione agevolata: Potrebbe essere prevista la possibilità di dilazionare il pagamento in un numero significativo di rate, per rendere più accessibile la regolarizzazione anche a chi ha debiti consistenti;
3. Inclusione di un arco temporale più ampio: Vista la necessità di alleggerire il magazzino, la Rottamazione Quinquies potrebbe includere cartelle esattoriali emesse in un periodo più esteso rispetto alle edizioni precedenti;
4. Meccanismi di premialità: Per incentivare l’adesione e il rispetto dei piani di pagamento, potrebbero essere introdotti meccanismi di premialità per i contribuenti più puntuali.

Un esempio pratico

Immaginiamo il caso di Mario Rossi, un imprenditore che ha accumulato un debito fiscale di 50.000 euro, di cui 35.000 di capitale originario e 15.000 tra sanzioni e interessi. Con l’ipotetica Rottamazione Quinquies, Mario potrebbe avere la possibilità di saldare solo i 35.000 euro di capitale, con un risparmio netto di 15.000 euro. Inoltre, potrebbe beneficiare di un piano di rateizzazione che gli permetterebbe di distribuire il pagamento su un periodo di, ad esempio, 5 anni, rendendo più sostenibile l’impegno finanziario.

Vantaggi e criticità della Rottamazione Quinquies

Come ogni misura fiscale di ampia portata, anche la potenziale Rottamazione Quinquies presenta sia vantaggi che possibili criticità:

Vantaggi:

• Alleggerimento del magazzino fiscale
• Opportunità per i contribuenti di regolarizzare la propria posizione
• Potenziale incremento delle entrate fiscali nel breve-medio termine

Criticità:

• Rischio di incentivare comportamenti evasivi in vista di future sanatorie
• Possibile percezione di iniquità da parte dei contribuenti sempre puntuali
• Impatto sulle casse dello Stato per la rinuncia a sanzioni e interessi

Conclusioni

La possibile introduzione di una Rottamazione Quinquies rappresenta un tentativo ambizioso di risolvere problemi strutturali del sistema di riscossione italiano. Se da un lato offre una nuova opportunità ai contribuenti in difficoltà, dall’altro solleva interrogativi sull’equità fiscale e sull’efficacia a lungo termine di tali misure. Sarà cruciale che la commissione di esperti e il legislatore trovino un equilibrio tra la necessità di alleggerire il magazzino fiscale e l’importanza di mantenere un sistema tributario equo e sostenibile.